Податок на криптовалюта: Де і скільки треба платити за операції в біткоіни

03 жовтня 2017, 01:35 | Технології
фото з InternetUA
Розмір тексту:

Сьогодні криптовалюта широко використовуються не тільки як спосіб оплати, але і як інвестиційні інструменти. Цифрові валюти створили правовий вакуум, який поступово заповнюється новими нормами і правилами.

Біткоіни (Bitcoin), найпопулярніша криптовалюта, замінює звичайні гроші і володіє реальною вартістю (наприклад, біткоіни можна обміняти на долари США, євро та інші класичні і віртуальні валюти). Зазвичай операції з біткоіни проводяться анонімно через інтернет. Ця нерегульована віртуальна валюта не залежить від будь-якого центрального банку або уряду.

Податок на криптовалюта Хоча в багатьох країнах біткоіни поки не отримав статус законного платіжного засобу, деякі податкові служби вже визнали його значення і запропонували конкретні норми оподаткування. Коротко розглянемо податковий статус біткоіни в США, ЄС, Німеччини, Японії і Австралії.

США Податкове управління США (Internal Revenue Service, IRS) для цілей податкового регулювання розглядає біткоіни як майно, а не як валюту. Будь-які транзакції з використанням біткоіни оподатковуються відповідно до принципів, що застосовуються до оподаткування власності. Таким чином, власники біткоіни повинні повідомляти IRS про всі свої угоди.

Податкові резиденти США, які реалізують товари і послуги в обмін на криптовалюта, зобов'язані включати вартість отриманих біткоіни в щорічну податкову декларацію. Вона розраховується на основі справедливої ??ринкової ціни в доларах США на дату отримання (т. обмінного курсу в той день).

Криптовалюта розглядається як капітальний актив в руках платника податків (аналогічно акціям, облігаціях та інших інвестиційних інструментів), тому він зобов'язаний враховувати прибутки і збитки при обчисленні оподатковуваної бази. Прибуток виникає в разі, коли ціна продажу в доларах США перевищує скориговану вартість покупки. Збиток виникає, коли ціна продажу нижче, ніж скоригована вартість покупки.

Майнер, видобувні біткоіни на власному обладнанні, також підлягають оподаткуванню. Майнер зобов'язаний включити справедливу ринкову вартість добутої криптовалюта в свій річний валовий дохід.

З заробітної плати, що виплачується в біткоіни, утримується прибутковий податок і інші збори (наприклад, внески до фонду соціального страхування). Податкова база по зарплаті в біткоіни обчислюється виходячи з курсу криптовалюта на дату платежу.

Орендна плата, премії, ануїтети та інші платежі також підлягають обліку для цілей оподаткування.

На резидентів, які порушують податкове законодавство в сфері віртуальних валют, можуть бути накладені штрафи. Таким чином, ключ до дотримання податкового законодавства США і точного виконання зобов'язань перед урядом - докладний облік всіх транзакцій з біткоіни.

Євросоюз У 2015 році Європейський Суд (вища судова інстанція ЄС) ухвалив, що операції в біткоіни звільняються від податку на додану вартість (ПДВ) відповідно до положень, що регулюють обіг валют, банкнот і монет, що використовуються в якості законного платіжного засобу. Таким чином, на думку суду, біткоіни - валюта, а не майно.

Хоча при покупці і продажу біткоіни не утримується ПДВ, інші операції можуть обкладатися податками, наприклад, прибутковим або податком на приріст капіталу. Фіскальний статус біткоіни відрізняється в залежності від країни ЄС.

Великобританія У Великобританії біткоіни розглядається як іноземна валюта. Податкові правила, справедливі для доходів і збитків в інвалюті, застосовуються і до операцій з криптовалюта. При цьому транзакції з біткоіни, які вважаються спекулятивними, не обкладаються ніякими податками.

Управління Її Величності з податків і митних зборів (податкова служба Великобританії) дає досить туманну інформацію про податковий статус транзакцій з віртуальними валютами. Зокрема, кожна операція за участю біткоіни «повинна розглядатися на основі індивідуальних фактів і обставин».

Німеччина З 2013 року біткоіни вважається в Німеччині різновидом приватних грошей. Хоча криптовалюта обкладається 25-відсотковим податком на приріст капіталу, він утримується тільки в тому випадку, якщо прибуток був отриманий протягом одного року після отримання біткоіни.

Таким чином, якщо продаж біткоіни пройде більш ніж через рік після покупки, вона не буде обкладатися податком на приріст капіталу і угода буде розглядатися як «приватна продаж». У Німеччині біткоіни вважається аналогом інших інвестиційних інструментів, таких як акції або облігації.

Японія В Японії біткоіни офіційно визнаний платіжним засобом. Станом на 1 липня 2017 року продажі криптовалюта звільняється від податку на споживання. Віртуальні валюти розглядаються як «прирівняні до активів носії вартості», які «можуть використовуватися для здійснення платежів і передаватися в цифровому вигляді».

Таким чином, в Японії надходження від операцій з біткоіни вважаються доходами від ведення бізнесу і обкладаються відповідними податками на прибуток і приріст капіталу.

Австралія В Австралії операції за участю біткоіни і інших криптовалюта підпадають під визначення бартерних угод. Для цілей оподаткування влада країни розглядає біткоіни не як платіжний засіб або іноземну валюту, а як актив.

Компанії, що здійснюють транзакції в біткоіни, зобов'язані відповідним чином документувати, записувати і вказувати дати операцій.

Компанії, які отримують біткоіни у вигляді платежів, повинні вказувати їх вартість в австралійських доларах і розглядати як звичайний дохід.

З іншого боку, операції з біткоіни для особистих цілей звільняються від оподаткування в наступних випадках:.

* Коли біткоіни використовується в якості платежу за товари і послуги для особистого споживання;.

* Коли розмір угоди не перевищує 10 тис. австралійських доларів.

Видобуток біткоіни і обмін для комерційних цілей в Австралії вважається біржовою торгівлею і обкладається відповідними податками.




Додати коментар
:D :lol: :-) ;-) 8) :-| :-* :oops: :sad: :cry: :o :-? :-x :eek: :zzz :P :roll: :sigh:
 Введіть вірну відповідь