Кроме полномасштабного вторжения, значительным вызовом для Украины сегодня является демографический обрыв. По самым пессимистическим прогнозам, к середине столетия нас может остаться менее 30 миллионов человек. Суммарный коэффициент рождаемости в Украине упал до исторического минимума 0,9 ребенка на одну женщину, тогда как для простого замещения поколений этот показатель должен составлять как минимум 2,1. Мы оказались в ситуации, где государство напоминает человека, который пытается погасить пожар в одной комнате, одновременно поджигая фундамент дома. Пока одни ведомства разрабатывают планы стимулирования рождаемости и возвращения беженцев, Министерство финансов пытается выжать как можно больше налогов как из наемных работников, так и из бизнеса. Как доказывает опыт других стран, внедрение гибкой системы налогообложения для семей с детьми лучше стимулирует рождаемость и более эффективно, чем социальные выплаты.
Литва — феномен Zero PIT
В этом контексте заслуживает внимания опыт постсоциалистических стран, уже прошедших путь от демографического шока до стабилизации. В Литве налоговое стимулирование базируется на идее Zero PIT. Механизм работает через прогрессивный рост не облагаемого налогом минимума: с каждым следующим ребенком в семье сумма дохода, с которой не взимается подоходный налог, увеличивается, оставляя родителям все большую долю их заработка. На практике это создает один из наибольших в мире разрывов в налоговой нагрузке. По состоянию на 2025 год Литва сохраняет один из самых высоких в мире разрывов в налоговой нагрузке между холостяками и семьями. Для одинокого работника доля налогов от дохода составляет 38,0%, тогда как для семьи с двумя детьми и одним кормильцем этот показатель опускается до 21,3%.
Работающие родители получают в семейный бюджет дополнительно 600–900 евро чистыми ежемесячно по сравнению с бездетными коллегами на аналогичных должностях. Для высококвалифицированных специалистов эта выгода может превышать 1100 евро, что делает легальную занятость в Литве наиболее экономически выгодной стратегией для родителей.
[see_also ids="652815"]
Для Украины, где уровень теневой экономики составляет около 40% ВВП, такой подход чрезвычайно актуален. Благодаря этим реформам, суммарный коэффициент воспроизводимости в Литве вырос с 1,55 в 2010 году до 1,61 в 2019-м, достигнув пикового показателя 1,70 в 2015-м. В этот промежуток времени Литва демонстрировала значительно лучшие результаты, чем в целом по ЕС, где средний показатель рождаемости долгое время оставался на уровне 1,50–1,53.
«Польский лад» вместо «пакунків малюка»
Другим примером для нас может быть Польша. Если раньше страна полагалась на прямые выплаты, то с внедрением реформы «Польский лад» в 2022 году акцент сместился на налоговые льготы. Родители, воспитывающие как минимум четверо детей, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога (PIT) на доход до 85 528 злотых (20 084 евро) в год для каждого из родителей. Кроме этого, польская модель позволяет совместное налогообложение супругов, что позволяет паре оставаться в низшей налоговой ставке 12% вместо 32%, экономя до 25 000 злотых (примерно 5800 евро) ежегодно. Это дополняется программой «Активный отец», введенной в октябре 2024 года, которая выплачивает до 1500 злотых (350 евро) в месяц на няню или ясли, если оба родителя работают легально.
Кроме прямого снижения налогов, Польша в 2024–2025 годах внедрила уникальную систему стимулов, которая закрывает основные проблемы молодых семей: жилье и уход за детьми. Наиболее радикальным шагом стал запуск программы «Кредит на старт», которая пришла на смену «Безопасному кредиту 2%». Уникальность этой программы заключается в ее демографической прогрессии: процентная ставка по кредиту на жилье снижается в зависимости от количества детей в семье. Для бездетных она составляет 1,5%, для семей с одним ребенком — 1%, с двумя — 0,5%, а для многодетных семей (3+ детей) ставка по ипотеке составляет 0%.
[related_material id="627049" type="1"]
Еще один новаторский инструмент в народе назвали Babciowe («бабусины деньги»). Его суть в легализации неформального сектора ухода. Если родители возвращаются к легальной работе, государство выплачивает 1500 злотых (приблизительно 350 евро) ежемесячно, которые они могут официально передать бабушке, дедушке или другому близкому человеку за уход за ребенком. Это выводит работу родителей из «тени» (ведь это условие для получения средств) и капитализирует старшее поколение.
Видение для Украины
Украинская фискальная политика сегодня движется в противоположном направлении. Вместо того, чтобы превращать налоги в инструмент демографического воспроизведения, мы видим попытки увеличить налоговую нагрузку и усилить репрессивные функции фискальных органов (доступ к банковской тайне и блокирование банковских счетов предпринимателям без решения суда), Национальную систему доходов и последние инициативы Министерства финансов.
Опыт соседей, а именно льгота на НДФЛ с полным обнулением налога для многодетных семей по польскому образцу и значительное расширение не облагаемого налогом минимума по литовскому примеру, достоин изучения и адаптации в украинском контексте. Деньги должны оставаться в семье автоматически. Это создаст прямую связь между легальной работой, уплатой налогов и благосостоянием собственных детей.
Подобные практики будут стимулировать население выходить из «тени» и легализировать свои доходы. Потому что согласно сравнительному анализу схем теневой экономики от «CASE Украина», Института социально-экономической трансформации и Экономической экспертной платформы, наибольшие потери бюджету Украины приносят зарплаты в «конвертах» — 200–265 млрд грн в год.
[related_material id="673469" type="2"]
Необходимо добавить и сугубо экономический аргумент в пользу налоговых льгот для семей. Семьи с двумя и больше детьми объективно больше потребляют — больше тратят на еду, одежду, услуги, жилье. В долгосрочной перспективе это означает, что средства, которые государство отпускает через налоговые льготы, частично возвращаются в бюджет через НДС и другие налоги на потребление. То есть демографическое стимулирование — это не только социальные расходы, но и инвестиция в будущую экономическую активность. Больше детей сегодня — больший внутренний рынок и большее количество налогоплательщиков завтра.
Пока философия государственной политики, отображенная в Национальной стратегии доходов, будет фокусироваться в основном на усилении фискального давления, а не на стимулировании развития человеческого капитала, преодолеть демографическую зиму будет невозможно.
Однако никакая налоговая либерализация не сработает, пока мы пытаемся поддерживать жизнь солидарной пенсионной системы. Молодежь в возрасте 18–30 лет отдает часть своего дохода сейчас, понимая, что к моменту их выхода на пенсию система окончательно коллапсирует из-за отсутствия новых поколений плательщиков. Налоговое стимулирование должно дополниться переходом на индивидуальную накопительную систему.
Только так мы позволим гражданам быть богатыми, чтобы Украина снова стала молодой.
Статья подготовлена Центром социально-экономических исследований «CASE Украина» при поддержке Фонда «Аскольд и Дир», который администрируется «ІСАР Єднання» в рамках проекта «Сильное гражданское общество Украины — двигатель реформ и демократии» при финансировании Норвегии и Швеции. Содержание отчета является ответственностью «CASE Украина» и не является отображением взглядов правительств Норвегии и Швеции или «ІСАР Єднання».
[votes id="3650"]